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國家
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人口(百萬)
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遺產稅贈與稅規定
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免稅起征點($代表美元)
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實行遺產稅年代,房產稅情況(未註明的房產稅均為房東繳納)
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1
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美國
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300
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舊法規定的遺產稅起征點是100萬美元，稅率18-55%,遺產稅與贈與稅統一:<$1萬,18%;<$2萬,20%;<$250萬,49%;>$250萬,50%個人所得稅:10-33%.<$5萬,15%;<$7.5萬,25%;以投資為目的的房租收入納稅30%,固定收入的房租另外算.
美國新遺產稅法案終於塵埃落定了按照新法律，在2011年，美國繳納遺產稅的起點提高到個人為500萬美元，夫妻為1000萬美元，稅率降低至35%。
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$500萬
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1916年,房產稅各地不同.紐約:10-12%
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2
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加拿大
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32.2
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無遺產稅;但房產贈與稅0.5-2%.購房人另外納稅4-11%(各州不同).個人所得稅(月收入):$1500,14.5%;$6000,11.3%;$12000;8%,為吸引人,比例反常遞減.非自住房房租收入納稅15-29%(累進)
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夫妻分別交稅
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房產稅0.84-2.56%(各州不同)
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3
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英國
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60.1
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贈與稅>28.3萬歐元,40%,月房租收入納稅9.2%-12%,<1500歐元免稅.
死亡前7年內財產轉移(累計32.5萬英鎊以上)都有交稅40%;配偶間免稅,但是一方為非英國人,免稅額為5.5萬英鎊.特例:結婚時父母給的5000英鎊,爺爺給的2500英鎊,其他給的1000英鎊免稅.遺留房產,配偶可獲12.5萬鎊,和余的一半,剩下的一半給子女.結婚不表示財產自動共有,除非把財產改成雙方的名下.
英國對有2套房人,必須區分哪個是主要住房,主要住房有免稅優惠,如果2套住房平均住,則對低價房免稅優惠.
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40萬英鎊.
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1694年.房產稅:不管出租還是自住,都要繳納.一半固定交,另一半根據住的人數決定.
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4
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法國
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60.18
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遺產稅與贈與稅規定精準.子女與父母的遺產稅,超過限額7699歐元交5%,11548歐元10%;15195歐元15%;526760歐元20%;861050歐元30%;1722100歐元35%;超過1722100歐元40%.即最高遺產稅稅率為40%.兄弟姐妹的遺產稅超過限額23299歐元之內交35%;之外交45%;遠親最多交60%.遺孀所交遺產稅只對財產的另外一半征稅.贈與稅每6年可以免稅接受一次,免稅額30390歐元;即使18歲以上的孫子接受爺爺(小於65歲)的財物也要繳納贈與稅.
|
配偶子女15.2萬歐元/人,殘疾人倍增;兄弟1.52萬歐元,殘疾人增1520歐元.
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1703年.房產稅分2種(1)房東繳納(2)租房人繳納
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5
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德國
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82.4
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配偶
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遺產稅率7-30% 配偶有優先繼承權
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50萬歐元
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1906年.房產稅:房價的0.35%為基本稅,再附加地稅1.9%,如房出賣可抵扣此稅.
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子女
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40萬歐元
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孫子女
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20萬歐元
|
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父母,爺爺,重孫
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10萬歐元
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姐弟嶽父母侄子
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15-43%
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20萬歐元
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其他人
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30-50%
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20萬歐元
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6
|
荷蘭
|
17.0
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20%直系親屬,40%非直系親屬
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60萬歐元成人;1.9萬歐元對孩子
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1598年.房產稅:房價的0.1-0.3%,房東與租房人共同付
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7
|
挪威
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4.73
|
8%-30%
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20萬挪威幣
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房產稅:房價的0.4%(<8.7萬歐元);單身0.7%(>8.7萬)已婚家>17萬歐元另外增加0.2-0.7%);
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8
|
丹麥
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5.38
|
分三類:國家,政府,基金35%;社會團體與公共機構0%;贈與稅與遺產稅稅率相等.
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房產稅:對房產征0.7%財產稅,農用房屋免征
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9
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盧森堡
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0.47
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遺產稅:2%(子女);5%(配偶);6%(兄弟);9%(叔嬸),10%(侄孫);15%(其余親屬).註:按照財產大小在此基礎上在增加百分比:2萬歐元以下0.1%;3萬歐元以下0.2%;4萬歐元以下0.3%.....175萬歐元以上2%.贈與稅與遺產稅差別很小
|
1250歐元以下免遺產稅.註親屬直接也有贈與稅(含房產)
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房產稅:估價的0.7-1%(低於市場價)與房面積,位置,年代有關
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10
|
芬蘭
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5.35
|
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子女配偶父母
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兄妹祖父母孫子女
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其他人
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累進計算
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免交
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免交
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免交
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<2萬歐元
|
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10%
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20%
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30%
|
<4萬歐元
|
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13%
|
26%
|
39%
|
< 6萬歐元
|
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16%
|
32%
|
48%
|
>6萬
|
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2萬歐元遺產稅免征;4000歐元贈與稅免征
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稅收占GDP的1/3.房產稅:房價的0.5-1%,某些自住樓房0.22-0.5%.
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11
|
羅馬尼亞
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21.5
|
遺產稅:0.5-2%,累進計算.贈與稅,對外國人接受土地等贈與有嚴格限制.財產轉移收稅1-3%
|
|
房產稅:房價的0.25-1.5%;另一種,付土地稅,按面積算
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12
|
西班牙
|
40.3
|
遺產稅與贈與稅率采用累進計算: 對殘疾人有優惠.
7.65%:7993歐元以下;8.5%:15981歐元;9.35%:23968歐元…29.75%:797555歐元以下;797555歐元以上最高34%
|
47859歐元21歲以下子女;15957歐元配偶與21歲以上子女;7993歐元兄弟姊妹
|
房產稅:城市0.4%,農村0.3%,另外有財富稅0.2-2.5%
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13
|
波蘭
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39.0
|
遺產稅與贈與稅:5-75%
|
7.5-30萬茲羅提
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房產稅:0.39-0.65%居民房,20%:商業房
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14
|
瑞典
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8.9
|
遺產稅贈與稅按繼承人和被繼承人、贈與人和受贈人的親密關系分三種，一等稅率為5%至75%；二等稅率為8%至72%(兄弟姐妹)；三等稅率由8%至30%。
|
一等3萬克朗(配偶,子女,父母);其他1.5萬
|
稅收占GDP的1/2!房產稅0.4-0.75%
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15
|
保加利亞
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7.6
|
遺產稅0.7%(配偶,子孫),5%(其余人);保加利亞遺產稅算很低的,不過政府對兄弟姐妹子女外甥等遺產的分割有非常詳細的規定(無遺囑情況下)
|
12.8萬歐元以下免征
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房產稅0.02-0.5%
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16
|
愛爾蘭
|
4.0
|
遺產稅與贈與稅2%.月房租收入,1500,6000,12000歐元的交稅10.1,11.5,13.9%,在歐洲算低的.房產增值稅22%.65歲以上有2萬歐元所得稅免稅額.房租每年只許調整一次,租房價格不許高於市場價格.
|
10820愛鎊
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無房產稅,這是房地產泡沫的重要原因.
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17
|
格魯吉亞
|
5.0
|
遺產稅與個人所得稅同時繳納.1u0美金;2"50美金;3750美金…….6%>7000美金(單身);婚姻家略有不同.
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缺數據
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|
18
|
希臘
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10.7
|
遺產稅的財產與房產按人分別計算.分三種情況:1,配偶,子女,父母,孫子女;2兄妹,祖父母,侄子,嶽父母…;3其他人繳納贈與稅如下(2008年):6000歐元以下免交;7.2萬歐元以下20%;26.7萬歐元以下30%;以上40%(最高)
|
|
房產稅:0.1%(<1歐元/平米,200平米以下(<30萬歐元)自住房免稅.另交地稅0.025-0.035%
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|
19
|
奧地利
|
8.2
|
雖然沒遺產稅,但是對於財產轉移征稅,其實是變相的遺產稅:對直系親屬征2%,對其他人征3-5%.(包括房產,禮物,及其他物品)
|
對直系5萬歐元,其他人%1.5萬歐元
|
房產稅0.2%
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20
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冰島
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0.31
|
遺產稅每人5%,配偶免交.房租收入納稅10%
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6385歐元
|
城市有房產稅,各地不同.
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|
21
|
比利時
|
10.3
|
直系遺產稅與個人所得稅一起交:3%<5萬歐元,8%<10萬歐元;18%<25萬歐元;30%>50萬歐元;兄弟姐妹的遺產稅率:20%(<1.25萬歐元)-65%(>25萬歐元)
|
配偶子孫女15000歐元;21歲以下17500歐元
|
房產稅1.25-2.5%各地不同
|
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22
|
瑞士
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7.4
|
遺產稅由各區自定,按照繼承人獲得的遺產征稅.外國死者轉移給瑞士人的房產也征稅.采用累進計算稅率.配偶的遺產稅為0-6%,其他人遺產稅一般為0-40%,個別的有更高(按照市場價格定價);贈與稅:20-40%.
蘇黎世的遺產稅率比首都伯恩高.
瑞士首都伯恩的遺產稅率如下:
|
6529歐元(個別地方對於配偶子女的規定)
|
房產稅0.05-0.3%各地不同
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|
65290萬歐元:
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1%
|
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130581歐元
|
1.25%
|
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195871歐元
|
1.5%
|
|
23
|
葡萄牙
|
10.1
|
雖無遺產稅,但規定:國籍不同者按不同國家的遺產稅率征稅,如果夫妻不是同一國籍,按照他們常住地征稅,如果無常住地,按照他們與子女最密切的地方或者財產所在地征稅;有贈與稅.只要是財產轉移至非親屬必須交贈與稅10%.
|
|
房產稅0.4-0.8%
|
|
24
|
馬耳他
|
0.41
|
特殊規定有贈與稅5%,如果財產歸夫妻雙方共有,則贈與稅僅僅對一半財產征稅.註意該國規定配偶不能接受任何遺產(除非有遺囑),遺產只能在子女或其他親屬直接分配
|
|
無正式房產稅,但有復雜的類似征稅
|
|
25
|
匈牙利
|
10.10
|
子女配偶父母
|
兄妹祖父母孫子女
|
其他人
|
累進計算
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財產遺產稅表.閑置土地稅:0.72歐元/平米
|
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11%
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15%
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21%
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<69708歐元
|
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15%
|
21%
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30%
|
<13.6萬歐元
|
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21%
|
30%
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40%
|
>13.6萬
|
|
子女配偶父母
|
兄妹祖父母孫子女
|
其他人
|
累進計算
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房產遺產稅表.房產稅:房價的<3%;面積算:3.22歐元/平米各地不同
|
|
2.5%
|
6%
|
8%
|
<69708歐元
|
|
6%
|
8%
|
12%
|
<13.6萬歐元
|
|
11%
|
15%
|
21%
|
>13.6萬
|
|
26
|
土耳其
|
68.2
|
贈與稅與遺產稅都采用累計稅率:76284歐元以下1%;24.3萬以下3a萬5%;133萬7%;133萬以上10%;累進贈與稅(含土地與房產):累進檔次與遺產稅相同下為10,15,20,25,30%);配偶與子女的贈與稅在1200歐元以內免稅(2010年稅率).遺產分配有規定:1,如果配偶與孩子們共享遺產,配偶有1/4繼承權;2如果配偶與死者父母等共享遺產,配偶有1/2繼承權;如果配偶與死者祖父母共享,配偶有3/4繼承權…….
|
配偶與子女每人52431歐元;如果沒有子女老人,配偶10.5萬歐元
|
房產稅0.2%,地稅0.3%同時征
|
|
27
|
捷克
|
10.3
|
遺產稅率為贈與稅率的50%;贈與稅率如下
|
|
房產稅:居民0.097歐元/平米;商用房0.49歐元/平米,再加一系數0.3-4.5
|
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48916歐元
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7%
|
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97833歐元
|
9%
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244583歐元
|
12%
|
|
….省略,1956660歐元
|
30%
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|
2445825歐元
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35%
|
|
以上
|
40%
|
|
28
|
烏克蘭
|
48.1
|
遺產稅與贈與稅率:5-30%.同住的配偶與18歲以下子女,父母免交;同住的兄弟親屬為5%,其他不同住的親屬15%,其他人30%.對遺產有具體分配規定,如果遺囑把遺產全部給妹妹,而留有18歲以下孩子與無工作配偶,則必須給孩子1/4,配偶1/4,妹妹只能有1/2.
|
|
房產稅:1%,當房價不確定時,按面積征
|
|
29
|
俄羅斯
|
145
|
無正式遺產稅率,贈與稅率為13%(所得稅率都是13%,包括房租收入);但房產繼承需按所得稅交稅,個人年收入少於1019歐元免所得稅;企業增值稅18%.
|
|
房產稅0.1-2%
|
|
30
|
列支敦士登
|
0.035
|
遺產稅與遺產稅按照房產與動產分別繳納;配偶子女父母的遺產稅是普通遺產稅的一半：贈與稅有更細的劃分,最高贈與稅27%.
|
|
財富稅<0.9%,另有房產利潤稅
|
|
13.2萬歐元以下
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1%
|
|
25.7萬以下
|
2%
|
|
38.5萬以下
|
3%
|
|
53.1萬以下
|
4%
|
|
128.2萬歐元以下
|
5%最高房產遺產稅率
|
|
31
|
立陶宛
|
3.61
|
2896歐元以下免交,配偶以及需撫養的子女父母免交遺產稅.遺產稅與贈與稅率只有2種:14.5萬歐元以下交5%,以上交10%.(房產與動產一起計算)
夫妻所得稅分別繳納.房租收入15%交稅.房產稅1.0%,土地出租稅1.5%.
|
2896歐元
|
2003年.房產稅1%
|
|
32
|
馬其頓
|
2.1
|
贈與稅與遺產稅(含房產)稅率為2種:2-3%為第2系列親屬,4-5%為贈與稅.配偶子女第1系列親屬免交..
|
凡大於前一年的年平均工資則必須交稅,2008年為5137歐元
|
房產稅0.1-0.2%
|
|
33
|
摩納哥
|
0.03
|
|
只有父子,配偶之間免遺產稅
|
遺產稅率
|
|
兄弟姐妹
|
8%
|
|
叔叔嬸嬸侄子侄女
|
10%
|
|
更遠的親戚
|
13%
|
|
贈與稅
|
16%
|
|
房租收入納稅1%.法國人轉移財產到這裏需交稅給法國.
|
無房產稅記錄.1870年廢除所得稅,企業利潤33%交稅.無增值稅
|
|
34
|
克羅地亞
|
4.5
|
遺產稅與贈與稅均為5%;但如果配偶子女與死者在同一住宅內居住免交.
|
6913歐元
|
房產稅:0.7-2歐元/平米
|
|
35
|
塞爾維亞
|
10.7
|
配偶子女父母免
|
其他人遺產稅如下
|
房產稅:<3606歐元免;<5.4萬歐元0.4%,<13.5萬0.8%,<27萬1.5%,>27萬3%
|
|
兄弟姐妹少於2704歐元
|
2%
|
|
兄弟姐妹多於2704歐元
|
2.5%
|
|
贈與稅
|
2.5%
|
|
|
36
|
意大利
|
58.0
|
遺產稅率:4%直系親屬,6%兄弟, 贈與稅:6%遠親,8%其余人.個人所得稅:23-43%.
|
100萬歐元直系;10萬兄弟間
|
房產稅0.4-0.7%.房產價值按CADASTRAL 價算.各種稅收占GNP的30%
|
|
37
|
黑山共和國
|
0.63
|
有遺產稅贈與稅:2%.個人所得稅9%.無起征點.配偶子女父母免征.如果是同住一起的第2系列親屬農民繼承農耕地免征.
|
|
城市征房產稅0.08-0.8%,按房值算.
|
|
38
|
日本
|
127.21
|
遺產稅率:1千萬日元以下為10%;3千萬以下15%;5千萬以下20%;1億以下30%;3億以下40%;3億元以上為50%.
|
配偶免稅額1.6億日元;其余人1千萬日元;考慮房產
|
對國外房產也征稅,歐洲國家多對國外房產不征
|
|
39
|
伊朗
|
68.27
|
先征10%,然後按親密關系遞增:子女超過100萬加10%;超過2百萬加40%,超2千萬加45%.無增值稅,對於資產出售征稅.個人所得稅15-35%.
|
500萬以下利亞爾免征
|
房產稅並入房租收入納稅.在德黑蘭,150平米以下的自住房免此稅
|
|
40
|
菲律賓
|
84.62
|
遺產稅(對國外部分不征)5%(<$10800;8%<$43236;….20%>$216000
|
$4324以下免征
|
房產稅1-2%,各地不同,馬尼拉1%.
|
|
41
|
澳門
|
0.5
|
遺產稅贈與稅:2-33%
|
1000澳門元
|
1901年實行,有房產稅與物業稅
|
|
42
|
臺灣(已經與52個國家有互換協議)
|
22.6
|
稅率全部為10%,免稅額美金:配偶$13.9萬;子女與父母$1.4萬,兄弟姐妹$3.5萬;如果以上人員為殘疾人,再增加$17.4萬; 20歲以下每年再增加$1.4萬;如果繼承的農用土地仍舊用於農業5年以上將減免遺產稅:6年減20%,7年40%,8年60%,9年80%.最高喪葬費$3.1萬可以免交遺產稅.註,按照臺灣規定:大陸人可以繼承的財產總額不可超過200萬臺幣;如果繼承的是水域,森林等必須在三年內不在大陸擁有所有權.
允許臺灣人繼承在外國的遺產.如果沒任何證明本人從死者購買的財物,都需征稅10%即使是配偶.
|
遺產稅免稅見左面;贈與稅每年免稅額:$6.9萬
|
1973年.房產稅:1.38%房稅,1-5.5%為地稅.
|
|
43
|
新加坡
|
4.61
|
遺產稅贈與稅:1200萬元以上10%;1200萬5%.房租收入一律納稅15.1%.個人所得稅累進3.5-20%,$1.5萬以下免所得稅.
|
900萬新元
|
房產稅10%按出租年收入計算,外國人加倍收.自住房房產稅4%..
|
|
44
|
泰國
|
65.0
|
無名義遺產稅,有實際遺產稅贈與稅:如果遺產房屋價值100萬,扣除50%,剩余50萬再按房壽命平均算出價格,按所得稅交稅X房屋壽命.所得稅$4500以下免;$1.5萬10%;$3萬20%;$12萬30%;以上37%.房租收入稅:$1500,6.3%;$6000,12.7%;$12000,15.8%
|
|
房產稅12.5%按出租年收入計算.自住房免房產稅.
|
|
45
|
越南
|
81.8
|
遺產稅10%,外國人不允許繼承房產,土地歸全體人民所有,任何個人對土地只有平等的使用權/越南規定:如果海外越南人在越南居住滿6個月以上,可以繼承房產,但是如果已經有房產的,必須將繼承的房產出售.所得稅5-35%(最高$5.8萬以上交35%),沒有免稅額度.
|
$597美金
|
無房產稅但限制擁有多套房產.增值稅25%
|
|
46
|
以色列
|
6.12
|
雖然無遺產稅但是對繼承的房產征稅
|
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房屋買賣與轉移收稅3.5-5%.
|
|
47
|
約旦
|
5.5
|
雖無遺產稅,有贈與稅10%.配偶子女之間的贈與免稅.房租納稅累進:$6000-$12000納稅1.9%-5.0%;$1500以下免稅.個人所得稅5-25%.
|
|
房產稅10%算在房租收入的80%裏面.比如年房租收入1000元,房產稅為1000X0.8x0.1=80
|
|
48
|
黎巴嫩
|
3.8
|
最低的遺產稅率給子女,較高的遺產稅率給父母,最高的稅率給其他人(贈與稅):
$2萬以下3-16%;$4萬以下5-21%;6.7萬以下7-27%;13.4萬以下10-33%;23.4萬以下13-39%;以上12-45%
|
$2.7萬以下免征(配偶子女父母);1.1萬以下祖父
|
房產稅算在房租收入中,累進:4-14%,$4000以下免,$1.3萬,4%;$6.7萬以上14%
|
|
49
|
巴基斯坦
|
150.7
|
無遺產稅.但有財產稅10%.如果沒其它收入,房租收入在$1900以下免稅,否則,交稅5%.房產收入並入個人所得稅.女性$1586以下免稅,男性$1269以下免稅,累進稅率:0.5-25%($1.5萬以上).如果工資收入超過總收入的50%,稅率比上述要略低
|
|
有房產稅:城市居民有使用權超過20年者年交稅2%或按面積交稅.
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50
|
印尼
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235
|
雖無遺產稅(穆斯林國家),但財產轉移要交個人所得稅.個人所得稅:$4536以下10%;$22680以下15%;$45360以下25%;以上30%.贈與稅歸於此稅.出售房屋所得與房屋出租所得均收稅20%
|
男女接受遺產比例有所不同
|
房產稅0.5%
|
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51
|
埃及
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75.0
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1996年取消遺產稅,但不動產轉移一律征稅2.5%(包括配偶與子女繼承房產也必須交2.5%).相當於2.5%的房產遺產稅.房產銷售也征此稅.出租房屋收稅10%.年收入$877以上交所得稅10-20%.出租房屋收入的20-40%累進交稅,商業房出租10%交稅,土地出租交稅14%.個別1977年蓋的舊房出租免稅.
|
|
有房產稅,每五年對房產進行估值.
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52
|
津巴布韋
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12.6
|
遺產稅5%;
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$5萬以下免征
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對超過1.7萬美金收入的征35%所得稅,
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53
|
納米比亞
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1.93
|
雖無遺產稅.但規定:如果死者有子女以及父母需要撫養,配偶繼承的遺產不能超過5萬納元(有最高限制).房產稅率按出租年限變化:5年以下0.5%;5-8年,0.8%;10年-20年1%;20年以上1.5%.
|
個人所得稅:$2817以下免;$4694以下17.5%;$9388以下29.5%;$23471以下34.5;以上35%
|
有房產稅(印花稅)
|
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54
|
贊比亞
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11.7
|
有遺產稅,缺乏數據
|
|
|
|
55
|
南非
|
42.8
|
遺產稅25%,贈與稅為15%;遺產稅包含房產與保險收入
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10萬蘭特(每年)以下免征贈與稅,350萬以下免征遺產稅
|
房產過戶稅1/1000,夫妻間免遺產稅;1美元=7蘭特
|
|
56
|
博茨瓦納
|
1.82
|
遺產稅5%-20%
|
3.5萬-8萬博幣,超過8萬稅率為25%
|
包含房產
|
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57
|
尼日利亞
|
134
|
遺產稅:5%$203以下;10%$407;15%$746;20%$1054;25%$1080以上;贈與稅10%.
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|
房產稅:自住<0.04%;出租0.125%;商業0.375%
|
|
58
|
突尼斯
|
9.93
|
遺產稅贈與稅率如下:
|
配偶以及每個子女$3672以下;總額不可超過$2.2萬
|
房產稅按每平米2%計算,如果按房租收入的2%計算少於前者,就按少的征稅.
|
|
親屬系列
|
稅率
|
|
配偶子女
|
2.5%
|
|
兄弟姐妹
|
5%
|
|
叔叔侄子
|
25%
|
|
其他人與贈與稅
|
35%
|
|
59
|
加納
|
20.5
|
無遺產稅,有贈與稅:合計$34萬以上納稅10%.如果丈夫用妻子的名義買房,意味該房贈與妻子,除非丈夫專門有簽字證明該房產仍舊屬於自己所有,妻子僅僅為看管.財產轉移到配偶子女……超過$34萬的納稅10%.
|
房產出售納稅10%
|
房產稅0.5-3%累進計算
|
|
60
|
佛得角
|
0.50
|
無名義遺產稅,但有實際遺產稅與贈與稅:任何財產轉移需繳納3%稅(按財產價值算).個人所得稅:15-45%累進計算.
|
|
房產稅3%
|
|
61
|
巴西
|
183
|
規定遺產必須保證一半給予必要的繼承人,遺囑僅能對另一半進行自由分配.遺產稅贈與稅各省不同,最高為8%,累計增加.在聖保羅最高為2.5-4%.
|
|
有房產稅
|
|
62
|
玻利維亞
|
9.0
|
對配偶1%
|
|
另外對任何財產,利潤,房產轉移征收3%的稅
|
|
63
|
多米尼加
|
8.71
|
單純的房產遺產稅率3%,如果遺產還包含其他財物,該稅率累進制提高到17-32%,如受贈人不居住在本國,該稅率再提高50%.
贈與稅25%.所得稅15-25%
|
|
$14.9萬以上的房產征房產稅1%;還有財富稅1%
|
|
64
|
波多黎各
|
3.9
|
遺產稅與贈與稅率累進制:18%-50%
|
對美國籍(非居民)3萬美金,非美國籍(非居民)1萬美金
|
房產稅1-3%
|
|
65
|
多米尼克
|
0.08
|
雖無遺產稅,但在兩大城市有類似房產稅的一種市政稅,每半年交2.5%.外國人不允許購買房產,除非他持有特批的證件.
|
|
有類似房產稅
|
|
66
|
巴布亞新幾內亞
|
5.3
|
遺產稅贈與稅5%
|
|
缺房產稅數據
|
|
67
|
哥倫比亞
|
41.7
|
遺產稅按所得稅率累進征收:共有財產的配偶免稅,所得稅分別征收;贈與稅率統一33%;另外對於財產超過一定限額的征收”財富稅”,該限額為$119萬,2010年固定征收1.2%;2011年改為累進征收.$198萬以下2.4%,以上征收4.8%.有土地與房產稅:0.1-1.6%每年.稅率各地有差別.累進制.
|
|
有房產稅和財富稅
|
|
68
|
安圭拉
|
0.012
|
無遺產稅,有贈與稅,轉移任何房產需交稅5%,如果該房被出售,由買房人繳納.外國人無特批證件(需購買),不得繼承和購買房產.
|
|
有房產稅
|
|
69
|
厄瓜多爾
|
13.8
|
每人需交遺產稅
|
遺產稅
|
贈與稅
|
|
房產稅為0.025-0.5%
|
|
<$5萬
|
免交
|
免交
|
|
<$10萬
|
2.5%
|
5%
|
|
<$20萬……..
|
5%.......
|
10%.....
|
|
<$60萬
|
15%
|
30%
|
|
>$60萬
|
17.5%
|
35%
|
|
70
|
危地馬拉
|
14
|
遺產稅贈與稅采取累進制,親屬系列不是一般四級,而是七級,分的很細:
$6191以下為:1%,2%,3%,5%,7%,9%,12%.....
$61908以上為:6%,7%,8%,10%,13%,14%,25%
|
|
房產稅為0.2%-0.9%
|
|
71
|
聖薩爾瓦多
|
6.5
|
遺產稅贈與稅按所得稅率征收:<$9143,10%;<$22875,20%;>$22875,30%.房租收稅22.4%-23.8%
|
$2514
|
無房產稅有財產轉移稅.增值稅25%
|
|
72
|
委內瑞拉
|
24.7
|
累進制遺產稅
|
配偶子女父母
|
兄弟
|
叔叔嬸嬸
|
贈與稅
|
|
有房產稅
|
|
<$227
|
1%
|
2.5%
|
6%
|
10%
|
|
<$983
|
2.5%
|
5%
|
10%
|
15%
|
|
<$2495
|
5%
|
10%
|
20%
|
25%
|
|
<$6275
|
7.5%
|
15%
|
25%
|
30%
|
|
>$89435
|
25%
|
40%
|
50%
|
55%
|
|
73
|
智利
|
15.7
|
遺產稅贈與稅累進計算(美元)
|
6萬
|
12萬
|
24萬
|
<90萬
|
>90萬
|
免稅額
|
城市房產稅1.4%農村房產稅1.2%
|
|
配偶子女
|
1%
|
2.5%
|
5%
|
20%
|
25%
|
37650
|
自住房產稅1.0%,超標部分1.4%
|
|
兄弟等
|
1.2%
|
3%
|
6%
|
24%
|
30%
|
3765
|
|
贈與稅
|
1.4%
|
3.5%
|
7%
|
28%
|
35%
|
無
|
|
74
|
法屬留尼旺島
|
0.14
|
遺產稅贈與稅與法國一樣.
|
|
|
|
75
|
百慕大群島
|
0.07
|
無名義遺產稅,但有房產轉移稅(相當遺產稅):$5萬以下免,$20萬以下5%,$100萬以下10%,以上15%.其他資產轉移收印花稅2.5-6%.
|
|
房產稅0.6-9.6%累進(0-$11萬),以上18%
|
|
76
|
印度
|
1050
|
1985年廢除遺產稅(因與印花稅重復),有變相的遺產稅: 凡是$3.1萬以上財產轉移要交財富稅大於1%,所得稅機關對估值進行評估,對欺詐者有懲處
|
個人所得稅10-40%,$3100以下免稅,$2萬以上40%。
|
房產稅各地有差別.德裏6-10%.
|
|
77
|
尼加拉瓜
|
5.2
|
遺產稅贈與稅與個人所得稅稅率一樣累進:$2468以下免征;<$4936,10%;<$9873,15%.....>$24682,30%
|
|
房產稅1%
|
|
78
|
巴巴多斯
|
0.3
|
無遺產稅贈與稅,但房產轉移稅2.5%(包括房租收入),房產價值的$6.3萬以上開始納稅.房產稅率:$7.5萬以下免,$20萬以下0.1%;$50萬以下0.45%;以上0.75%
|
|
有房產稅
|
|
79
|
阿魯巴島國
|
0.1
|
遺產稅與贈與稅率如下:
|
房產轉移稅8%;房產稅0.4%(房產價值在$3.4萬以上繳納,以下免交)
|
1977年以前蓋的房屋與以後蓋的房屋稅率有不同
|
|
配偶子女
|
2-6%
|
|
父母
|
3-9%
|
|
兄弟
|
4-12%
|
|
其他人
|
8-24%
|
|
80
|
新西蘭
|
3.96
|
雖然無正式遺產稅,但有贈與稅(親屬之間贈與也交此稅):$1.9萬以下免稅;$2.54萬以下5%;$3.81萬10%;$5.08萬以下20%;$5.08萬以上30%.房產的贈與是嚴格限制的,全國的房產都有電子聯網.個人所得稅:12.5-38%
|
每年$1.9萬以下贈與免稅
|
有房產稅.房租收入$1500交稅1.7%,$6000交9.6%;$12000交10.4%
|
|
81
|
牙買加
|
2.7
|
無正式遺產稅,但是財產轉移需交稅:7.5%.同時規定死者的欠債額不能超過遺產市值5%.
|
$1504
|
含房產
|
|
82
|
摩洛哥
|
32.0
|
無遺產稅有不動產轉移稅20%(配偶子女免),等於有房產贈與稅.個人所得稅較高:$2795以上交15%,$3493以下25%;$5240以下35%;$6987以下40%;最高42%.
房屋銷售利潤交稅20%,除非以下情況:自住滿8年的房屋;自住滿4年,面積小於100平米;利潤不超過2.3萬美金.出租房利潤交稅10-30%,自住房出租,僅對25%利潤部分征稅.
|
|
房產稅10%(按市值算),如果自住房按1/4市值算,購買第2套房出租的,房產稅按累進交稅10-30%,相應房值$2329-4648以上
|
|
83
|
巴林
|
1.11
|
無遺產稅,但是對所有財產轉移,收稅1%。無個人所得稅
|
外籍人口數量比本國人還多
|
類似房產稅出租房屋交稅10%
|
|
84
|
斯裏蘭卡
|
19.8
|
無名義遺產稅,但是對於遺產房產和贈與房產征稅.不同民族稅率不同.出租房收入納稅6.6-22.9%
|
$4500以下的房產免征
|
有房產稅，非自住房屋出租累進收稅
|
|
85
|
塞浦路斯
|
0.87
|
無正式遺產稅,有變相的遺產稅:對於家庭成員之間財產轉移征稅如下:父母給孩子4%;配偶之間8%;其他親屬8%.
個人所得稅:33318-47841歐元20%;62022歐元以下25%;62022歐元以上30%;住房銷售稅為20%,如果自己居住滿5年可在房價上扣除85430歐元
|
年收入33318歐元以下免所得稅
|
有房產稅:價值17萬歐元以下免稅;43萬歐元以下0.25%;85萬歐元以下0.35%;以上為0.4%,每年9月底繳納,不得從所得稅中扣除.
|
|
86
|
韓國
|
48.3
|
有遺產稅
|
|
有房產稅
|
|
以上86個國家地區有遺產稅或者變相的遺產稅,大多數都有房產稅.人口共計37.6億
|
|
1
|
澳大利亞
|
19.8
|
無遺產稅,對於僅有一套住宅,價值少於一定金額的家庭免交房產稅.該標準每年公布一次,2009年為$32.9萬,2010年為$33.6萬.個人所得稅較高:$3.1萬以下29%;$7.1萬以下30%;$16萬以下40%;$16萬以上45%.(各州不同)
|
|
房產稅0.2-2.2%.房租月收入$1500交稅11.63%
|
|
2
|
愛沙尼亞
|
1.34
|
雖無遺產稅,但有房產稅.房租收入與賣房收入交稅21%.遺產法規定:如果遺囑中剝奪了配偶父母等有義務撫養人的享受遺產的權利,他們有享受一半遺產的權利.如果這一半的權利已經無法從現存遺產中獲得,他們有權從死者的贈與財產中分配……
|
|
房產稅0.1-2.5%
|
|
3
|
秘魯
|
28.4
|
雖然無遺產稅贈與稅,但是房屋出租要收17%的增值稅,且對總資產超過35.5萬美元的家庭須每年交”財富稅”0.4%(與所得稅一起支付).另外房產稅每年交0.2%(1.9萬美元以下);0.6%(7.7萬);1%(7.7萬以上).出售房屋按所得交所得稅6.25%.每月房租交稅24%.秘魯的所得稅在美洲比較高.
|
|
有房產稅和財富稅
|
|
4
|
肯尼亞
|
32.0
|
無遺產稅
|
|
有房產稅每年1%
|
|
5
|
烏幹達
|
25.7
|
無遺產稅
|
|
有房產稅,各地區不同,最高2%
|
|
6
|
拉脫維亞
|
2.34
|
無遺產稅有遺產法.自2010年以後規定出售房屋納稅15%.外國人出租房屋收入交稅26%.
|
|
房產稅1.5%
|
|
7
|
馬來西亞
|
23.1
|
穆斯林國家對遺產有特殊的規定(其實沒有遺產稅與贈與稅,請查看馬來西亞當地新聞)
|
男女接受遺產比例有所不同
|
有房產稅,出售未住滿5年的房屋收稅5%.出租收稅6%.
|
|
8
|
斯洛文尼亞
|
2
|
無遺產稅.自住房出售前住滿3年,可免房產增值稅;第一次出租交稅20%,以後每隔5年,稅率下浮5%,20年以後出租收入全免稅.個人所得稅16-41%;對65歲以上老人有1300歐元免稅,對100%殘疾人有16500歐元免稅
|
|
房產稅0.1-1.5%累進
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|
9
|
巴拿馬
|
2.96
|
無遺產稅贈與稅. 有房產稅:5萬美元1.75%;7.5萬以下1.95%;7.5萬以上2.1%.房租收稅5%.
|
|
有房產稅.3萬美金以下免房產稅
|
|
10
|
洪都拉斯
|
7.55
|
無遺產稅贈與稅.因在洪都拉斯,不少地區遺產的分配由一定民間組織進行分配,很少有遺囑.如有遺囑,必須用西班牙文書寫,執行遺囑一般需要1-2年.出售房地產征稅10%.
|
|
中心地房產稅5%,農村地區0.15%,其他地區0.8%
|
|
11
|
巴拉圭
|
6.04
|
無遺產稅贈與稅.和很多國家一樣,它的繼承法規定:遺囑只能對遺產的一部分進行分配.巴拉圭規定:遺產的4/5歸子女;無子女時,2/3歸父母;無子女父母時,1/2歸配偶…..對房產超過1萬畝的每年征收附加房產稅0.5-1.2%
|
|
房產稅1%,農村地區0.5%小於5畝的農民戶
|
|
12
|
哥斯達黎加
|
3.9
|
雖無正式遺產稅贈與稅,但有嚴格限制,比如:對於財產的每次轉移要征稅:<$1228,1%;<$1755,1.5%,>$1755,2%.如城市住房面積超過1000平米,農村超過1萬平米的住房不得轉移.贈與房屋必須公證與雙方簽字文件.
|
|
房產稅0.25%
|
|
13
|
毛裏求斯
|
1.21
|
無遺產稅贈與稅
|
|
房產稅根據建築面積交
|
|
14
|
斯洛伐克
|
5.43
|
無遺產稅.個人所得稅19%
|
|
有房產稅每平米0.033歐元;土地稅0.25%.
|
|
15
|
墨西哥
|
105
|
無遺產稅
|
|
房產稅0.05-1.2%各州不同
|
|
16
|
坦桑尼亞
|
36.2
|
無遺產稅,但個人所得稅很高:15v美金以上;20'2美金以上;25@8美金以上;30T4美金以上.房屋出售增值部分征稅10%，如居住滿3年，可適當減稅
|
|
房產稅按面積征收$11-57
|
|
17
|
香港
|
7.39
|
老遺產稅為:700萬港幣以下免稅,850萬以下6%;1000萬以下12%;1000萬以上18%.2006年廢除遺產稅.但繼承房產的人必須年滿18歲(否則需監護人).香港機構對房產遺產進行嚴格審查,一般都需要1年的時間.復雜案例需要更長時間.
|
|
1932年立遺產稅。有房產稅.財產贈與有印花稅.
|
|
18
|
柬埔寨
|
13.1
|
無遺產稅,但是規定如果外國人要繼承在柬埔寨的房產,必須入柬埔寨國籍.所得稅按月繳納:$118以下免;$295,$2009,$2954對應交稅5%,10%,15%,以上20%.房租收入納稅10%.
|
|
房產稅2%(包括廢棄的樓房).
|
|
19
|
納米比亞
|
1.93
|
無遺產稅,遺產法規定,如果死者遺囑給自己的子女(含非婚生子女),配偶只可獲得半數遺產,不超過5萬元(納幣).出租房納稅15%.個人所得稅$2800以下免,以上17.5-35%累進.
|
|
房產稅0.5-1.5%
|
|
20
|
塞舌爾
|
0.009
|
無遺產稅.按規定外國人未經政府批準,不可接受贈與房產,但可接受遺產房產,條件是簽署有關繼承人的簽字文件.年房租收入$1700以下免稅,<$3400,稅25%;…30%,40%.按所得稅交.
|
|
有國土稅(類似房產稅)
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|
21
|
沙特阿拉伯
|
24.6
|
和其它阿拉伯國家一樣,有專門的法規對待遺產問題.如果伊斯蘭教與非伊斯蘭教結婚,互相不能繼承遺產,除非遺囑僅對遺產的30%作用.
無增值稅,但對石油天然氣者征稅所得稅極高:石油者征85%;天然氣者30%;其它生意20%
|
|
無房產稅,但對投機者會征稅
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|
以上21國家地區3.5億人無遺產稅,有房產稅.(香港有贈與稅)
|
|
1
|
阿聯酋
|
2.5
|
正激烈爭論是否應收遺產稅.和沙特一樣保持伊斯蘭傳統:男孩要比女孩繼承的遺產多,所以,如果死者去世時配偶懷孕,必須等到嬰兒出生後方能決定遺產的最終分配.
|
|
無房產稅
|
|
2
|
中國
|
|
無遺產稅,無贈與稅,只要房租納稅,北京市房租納稅每月5-7%.(有消息說將徵收40%遺產稅)
|
(有消息說80人民幣起算)
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無房產稅(指居住房)
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3
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古巴
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無遺產稅,
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無房產稅
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4
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朝鮮
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無遺產稅
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無房產稅
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以上4個國家無遺產稅,無贈與稅,無房產稅.
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註1:香港的遺產稅在2006年底廢除.這應與香港於1997年回歸大陸有關,因為大陸沒有遺產稅房產稅,使得香港征收遺產稅很復雜.因很多香港人在大陸投資,其遺產很難在香港確定.所以,在中國實行遺產稅房產稅之前,暫時不要強調和臺灣統一為好,否則,如果真的統一,臺灣似乎也要和香港一樣,不得不廢除遺產稅,這不就是倒退了嗎?
註2:有遺產稅的國家為86個,有房產稅的國家為106個,人口數41.1億,占全人類大多數.可以說,扣除伊斯蘭國家,世界上90%以上的人口國家都有遺產稅或房產稅.
註3: 在沒有實行遺產稅房產稅的國家裏有少數非常貧窮國家或者人口稀少(少於50萬)的國家,這是有原因的,沒有理由卻不實行的國家只有中國一個.
註4:各國都根據自己國家的情況制定,所以各稅率相差很多,但是,馬克思說的”限制繼承權”卻是共同的精神.
註5:有些國家沒有遺產稅與贈與稅(至少有70個國家,如伊斯蘭國家),但為了防止家庭爭奪遺產,對遺產處理有規定:遺囑僅能對一半起作用,另一半按親疏程度固定分配.比如,配偶,子女,父母,兄弟姐妹,表親等都做了明確的比例規定.同時規定,凡欺詐者可免除繼承權.
註6:有的國家,如印度,雖無正式遺產稅,但對任何財產轉移都一律征稅,這應視同有遺產稅.
註7:多數國家的遺產稅僅對國內部分征稅,不考慮國外部分,少數國家對國外部分也征稅.
註8:多數國家對遺產稅采取累進計算,即:財產越大的部分,征稅比例越高,少數國家采取單一稅率.
註9:少數國家沒有遺產稅,但有財富稅,這應視為一種遺產稅與所得稅中間的混合稅法.本表未做專門統計.
註10:本表人口數字一般是2008年以前的,現在的人口實際數字一般都是增加的.
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